ما هي طبيعة حسابات العملاء؟
حسابات العملاء أو الذمم المدينة أو الحسابات المدينة (Account Receivable AR) هي الفواتير أو المبالغ المستحقة للشركة على عملائها. وتعني أن الشركة قدمت خدمة أو باعت بضاعة لعميل ولم يتم تحصيل ثمنها بعد. هذه المبالغ عادةً ما تكون مستحقة السداد خلال فترة زمنية قصيرة نسبيًا تتراوح من بضعة أيام إلى أقل من سنة.
يشير حسابات العملاء إلى أن الشركة تتوقع تلقي مدفوعات من العميل في وقت لاحق، عادةً وفقًا لشروط الدفع المتفق عليها. قد تتضمن هذه الشروط فترة الائتمان وتاريخ استحقاق الدفع وأي خصومات سارية للدفع المبكر.
يمكن أن تتضمن حسابات العملاء أنواعًا مختلفة من المستحقات، مثل فواتير مبيعات المنتجات أو الخدمات المهنية أو الأنشطة المدرة للإيرادات الأخرى.
أهمية حسابات العملاء بالنسبة للشركات؟
معظم الشركات تقبل التعامل مع عملائها بالآجل وخاصة العملاء المتكررين أو المميزين الذين يتم إصدار فواتير لهم بشكل دوري وذلك لتسهيل السداد على عملائهم وزيادة المبيعات. وفي بعض الحالات، تقدم بعض الشركات بشكل دوري لجميع عملائها ميزة الدفع بعد تلقي الخدمة.
على سبيل المثال، شركات الكهرباء التي تقوم بإصدار الفاتورة بعد تلقي العملاء خدمة الكهرباء وتقوم الشركة بتسجيلها على حساب العملاء عند إصدار الفاتورة، إلى أن يقوم العميل بالسداد وبعد ذلك يتم تخفيض حساب العملاء بالقيمة المسددة.
ماذا يحدث عندما لا تتمكن الشركة من التحصيل؟
في حالة عدم تمكن الشركة من التحصيل من عملائها، يجوز لها أن تقرر إحالة المدين إلى المحكمة بشأن الديون غير المسددة، أو يجوز لها الاستعانة بمصادر خارجية في تحصيل الديون. وفي حالات أخرى، تبيع الشركات رصيد حسابات العملاء مقابل مبلغ مالي أقل من قيمته الفعلية لشركات تحصيل الديون.
وفي مثل هذه الحالات يجب على الشركة إثبات مصروف ديون معدومة للمبالغ غير المسددة لأنها اعترفت بالإيراد في وقت سابق بالفعل. تنشئ الكثير من الشركات الكبيرة مخصص للديون المشكوك في تحصيلها وتعترف بها كمصروف في وقته.
مطابقة ومراجعة حسابات العملاء
عادة ما يكون لدى الشركات عمليات لتتبع وإدارة حسابات العملاء أو الذمم المدينة الخاصة بهم، بما في ذلك إصدار الفواتير، ومراقبة تواريخ استحقاق الدفع، ومتابعة المدفوعات المتأخرة، وتسجيل مدفوعات العملاء عند استلامها. قد تقوم الشركات بتنفيذ سياسات الائتمان، وإجراء فحوصات ائتمانية للعملاء، وتقديم حوافز للدفع المبكر، واستخدام استراتيجيات التحصيل لتقليل الديون المعدومة وتحسين التدفق النقدي.
قيود حسابات العملاء:
في قائمة المركز المالي للشركة، يتم تسجيل حسابات العملاء (الذمم المدينة) كـ أصل متداول، لأن هناك التزاما قانونيا على العميل بتحويل الأموال للمورد.
في القوائم المالية، تُسجّل حسابات العملاء في الميزانية العمومية تحت بند الأصول المتداولة. عادةً ما يتم إدراجه جنبًا إلى جنب مع الأصول الأخرى قصيرة الأجل، مثل النقدية والمخزون والمصروفات المدفوعة مقدمًا.